1. 旅游公司加計抵減
加計抵減年底余額可以延續至下一年度使用。
由于加計抵減政策在2022年度延續實(shí)施，因此，納稅人在2021年底尚未抵減完的加計抵減額余額，可以在2022年度內繼續抵減應納稅額。
按照相關(guān)規定，加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。
2. 旅游公司加計抵減怎么做賬
加計抵減會(huì )計分錄
1、企業(yè)繳納增值稅并加計抵減時(shí)：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益
2、企業(yè)期末結轉本年利潤時(shí)：
借：其他收益
貸：本年利潤
增值稅加計抵減稅額的會(huì )計分錄
1、按規定當期計提加計抵減額時(shí)
借：應交稅費—增值稅加計抵減額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費用等（紅字）
2、實(shí)際抵減應納稅額時(shí)
抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
銀行存款
抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
如果當期應納稅額等于零，只需計提即可，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。
3、加計抵減政策執行到期后納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費用等
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
3. 旅行社加計抵減
1、計算一般計稅項目的應納稅額。 一般計稅項目，抵減前的應納稅額等于140減100減10等于30（萬(wàn)元）；
2、如果第一步計算出的應納稅額為0，則當期無(wú)需再抵減，所有的加計抵減額可以直接結轉到下期抵減；
3、如果第一步計算出的應納稅額大于0，則當期可以進(jìn)行抵減。在抵減時(shí)，需要將應納稅額和可抵減加計抵減額比大小。
4. 旅游業(yè)加計扣除
旅游行業(yè)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票方法：
1、納稅人（一般納稅人/小規模納稅人）提供旅游服務(wù)，向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
2、以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用后的余額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。擴展資料：增值稅專(zhuān)用發(fā)票作用：（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票是商事憑證，由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅，購貨方要向銷(xiāo)貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明的作用。（2） —種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個(gè)環(huán)節可以用增值稅專(zhuān)發(fā)票連接起來(lái)，依據專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額，每個(gè)環(huán)節征稅，每個(gè)環(huán)節扣稅，讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節傳遞到下一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節，一直到把商品或勞務(wù)供應給最終消費者。這樣，各環(huán)節開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的應納稅額之和，就是該商品或勞務(wù)的整體稅負。因此，體現了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。
5. 旅游公司加計抵減政策文件
不需要，加計抵減當年沒(méi)用完就作廢。
加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額停止抵減。政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）第七條第六款。
2、39號公告第七條規定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合相關(guān)規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。如果納稅人成立后一直未取得銷(xiāo)售收入，以其首次取得銷(xiāo)售收入起連續三個(gè)月的銷(xiāo)售情況進(jìn)行判斷。